Получено на расчетный счет от покупателя ООО Ирина за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию
1100(Г
28.03
Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс
1200СГ
28.03
Получено в кассу на выплату зарплаты, пенсий, пособий
12650
28.03
Выплачены:
а) зарплата, больничные
б) пенсии работающим
70 70
50 50
10620 2000
28.03
Предъявлен счег покупателю Z:
а) на общую сумму
б) в том числе НДС
90-3 (46)
90-1 (46) 68-2
36000 6000
28.03
Реализована готовая продукция со склада покупателю Z (списывается по с/с)
90-2 (46)
43 (40)
20000
29.03 Расчет
Начислена амортизация по основным средствам:
а) вычислительная машина
б) принтер
в) ксерокс
20 20 20
02 02 02
160 150
30.03
Получено на расчетный счет от покупателя У
8400
30.03
Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя
91-1 (80)
31.03
Получено от покупателя Z:
а) в кассу
б) на расчетный счет
50 51
62 62
3500 32500
31.03
Внесено из кассы на расчетный счет
3500
Расчет
Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после постановки на учет [(780-1-2600+84+34+58-1-200)-1-1800+200]
68-2
5756
31.03
Перечислено с расчетного счета:
а) в бюджет НДС
б) в бюджет налог на прибыль
в) задолженность Квант
г) Волне аванс за материалы
д) дивиденды учредителям
68-2 68-1
60 60 (61)
51 51 51 51 51
5244 4500 16800 20000 5000
31.03
Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по с/с)
99 (80)
43 (40)
31.03
Реализована продукция прямо из производства:
а) предъявлен счет покупателю Электроника
б) НДС
в) списана себестоимость
62 90-3 (46) 90-2 (46)
90-1 (46) 68-2 20
8400 1400
5000
31.03
Произведен взаимозачет с Электроникой
3600
Расчет
Начислено налога на пользователей автомобильных дорог (1%)
68 (67-3)
Расчет
Начислено:
а) налог на имущество предприятий
б) сбора на нужды образовательных учреждений (отменен там, где введен налог с продаж)
91-2 (80) 91-2 (80)
68-6 68-7
450 180
Расчет
Определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц сопоставлением дебетовых оборотов 90-2, 90-3 и кредитового 90-1
90-9 (46)
99 (80)
14500
Расчет
Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц сопоставлением дебетового оборота счета 91-2 и кредитового 91-1
91-9 (47, 48 и др.)
99 (80)
2970
Расчет
Начислен налог на прибыль - ставка 30%
99 (81)
68-1
5180
По новому плану закрываются в конце года:
а) субсчета счета 90 на субсчет 90-9
б) субсчета счета 91 на субсчет 91-9
90-1 90-9 90-9 91-1 91-9 91-9
90-9 90-2 90-3 91-9 91-2 91-3
По новому плану в конце года:
а) счет 99 закрывается
б) отчисления в резервный фонд
99 84
84 82
Таблица 8. Начальный баланс
Актив
Сумма
Пассив
Сумма
Основные средства
22000
80 (85)
Уставный капилал
22000
Амортизация основных средств
4000
Задолженность поставщикам и подрядчикам
10110
Остаточная стоимость основных Средств
18000
Задолженность в бюджет по налогам
Материалы
13000
Задолженность по единому социальному налогу (в фонды социального страхования и обеспечения)
НДС по приобретенным ценностям
Основное производство
1000
84 (88)
Нераспределенная прибыль
15000
43 (40)
Готовая продукция
3000
82 (86)
Резервный капитал
3400
Касса
Задолженность участникам по дивидендам
5000
Расчетные счета
15700
99 (80)
Финансовый результат /прибыль/
15000
Задолженность поставщиков по вьщанным авансам
10800
Задолженность покупателей
9200
Задолженность бюджета по НДС (переплата)
Баланс
71410
Баланс
71410
Данные статьи в валюту баланса не включаются.
Глава 2.
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССЕ
Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентированы Инструкцией ЦБ РФ № 18 от 04.10.93 г. Порядок ведения кассовых операций в РФ .
Все предприятия, организации, учреждения вне зависимости от формы собственности должны хранить денежные средства в банке. Наличные деньги, полученные предприятием из банка, расходуются лишь на те цели, на которые они получены.
Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с предприятием (при необходимости лимиты касс пересматриваются), и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. При этом предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе для выплаты зарплаты, пенсий, пособий в течение 3-х дней, включая день получения денег в банке (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - 5 дней). Но накапливать в своих кассах наличные средства сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в т. ч. на оплату труда, предприятия не имеют права.
За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности. В небольших предприятиях, не имеющих в штате кассира, его обязанности согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ мо гут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя при условии заключе ния с ним соответствующего договора.
Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. При этом кассиры обязаны выдавать покупателям (заказчикам) чек, подтверждающий прием от него наличных средств. При этом следует помнить, что выдаваемые предприятиями счета, квитанции и другие документы не являются заменителем чека. Чек, пример которого приведен в таблице 9, действителен только в день выдачи его покупателю, он должен погашаться одновременно с выдачей товара (или квитанции на выполненные работы) с помощью штампов или надрыва в установленных местах. На кассовых чеках применяются условные шифры, штампы с указанием номеров кассовых машин, дат приема наличных денег и полученных сумм.
