Кассир принимает в кассу наличные деньги от юридических лиц по приходным кассовым ордерам (см. таблицу 10), вьшисанным главным бухгалтером. При составлении ордера должно быть юридическое обоснование для принятия денежных средств в кассу.

В зависимости от цели средств, приходуемых в кассу, в каждом отдельном случае необходимы соответствующие обоснования. При этом счет 50 Касса корреспондирует (при принятии денег кассу - дебетуется) с определенными счетами.

Таблица 9. Кассовый чек

000 Россияна Кассовый аппарат № 411521 Фиск. Документ № 635.1.28341 Дата: 98.09.15 117:201

№ сек.: 00 № кассы 02

Чек № 2510 Женская обувь 0004

от 01 ........................710-00

наличными.................710-00

01 продажа 4135

Фиск, режим (ИНН) 007730025931

Таблица 10. Приходный кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России 18 08 98 № 88

(7 JJbJMltP

(организация)

Форма по ОКУД - По ОКНО

0310001

Принято от Шаноеа U U

Основание Оапа/Яйк неиа1См>зованного аалса

Сумма !Ре&яМс1Яо два

ру6 00 коп

(прописью)

в том числе

Приложение едясйвмй (чпяе/п Ms f f Главный бухгалтер Получил кассир

(подпись)

(расшифровка подписи) Тазина Н £

(подпись)

(расшифровка подписи)

предприятие, организация)

КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому

ордеру № f3 от 25 Moliiiia 200 f г

Принято от Шаноеа

она

Шамёича

Основание Оаыинйк

J0 уиьшит

аёанса

Сумма 92 руб 00 fvon

(цифрами) - 2)еёяМ1аЯй два --------

(прописью) руб 00 коп

В том числе

/5 MOft/na 20 О/ г

М П (штампа) Главный

5ухгалтер QiuokoS £lmaja£MM (годпись) (расшифровка подписи) Кассир Тазина Лиияа

(подпись) (расшифровка подписи)

в таблице 11 отражены различные операции, оформляемые приходными ордерами, и корреспондирующие счета (т. е. фиксируемая на ордере проводка).

Одновременно с заполнением приходного кассового ордера оформляется квитанция к нему, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата, которая выдается лицу, сдавшему деньги, только после получения их кассиром.

Нумерация приходных ордеров ведется по порядку, начиная с 1 января и до конца года. Проставляется также дата оформления ордера. В графе корреспондирующий счет, субсчет указывается кредитуемый в данной операции счет, то есть фиксируется бухгалтерская проводка. Ниже пишется наименование юридического или физического лица, от которого получены средства. В графе Основание указывается источник наличных денег, приходуемых в кассу, то есть отражается содержание финансовой операции (это может быть выручка от реализации, остаток неиспользованного аванса, компен сация недостач по результатам инвентаризации и т. д.). Кассовые документы составляются на основании первичных документов, оформляющих хозяйственную операцию, которая здесь указывается как приложение (например, при получении в кассу от подотчетного лица остатка неиспользованного аванса - это авансовый отчет, задолженности по недостачам - акт, и т. д.)

Таблица 11. Кассовые операции, оформляемые приходным кассовым ордером

Таблица 12. Расходный кассовый ордер

Унифицированная форма No КО 2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18 08 98 № 88

(структурное подразделение)

Расходный кассовый ордер

Номер документа

Дата составления

rg 03 200/

Выдать Cugoliogif .Аяегссанф!/ .лексане/юич!/

(фамилия имя, отчество) Основание Л/шказ о /сймаяди/юёке о /3/07 otn f6 03 200f

Сумма GtjHa tiibiUiha tettiiAfiectna 1ия>п.ыгеслЛ руб 00 коп . (прописью)

Приложение

Руководитель организации 2)u/iejcJnOft едо/юё РедоИ-йб Н j1

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер SfUiaicoe £/1Макоё М Ul

(подпись) (расшифровка подписи) Получил Одна тысяча гетыхес/Яа плтьдесяЛ руб 00 коп

/g MOJtma 20 О/

ttacnolung

(прописью)

пи VJ-J/i Ns /30568. /3 07 /978 г , Mocxga

Подпись Cugofipe

(наименование, номер дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир Разина Разина /{ £

(подпись) (расшифровка подписи)

Выдачу наличных денег кассир оформляет расходным кассовым ордером (см. таблицу 12), рас четно-платежными или платежными ведомостями на выдачу аванса, зарплаты (см. таблицу 13), заявлением о произведенных расходах с приложением чеков, счетов и др. с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного ордера.

Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером. Подпись руководителя не обязательна, если она имеется на прилагаемых к расходным ордерам документах.

Расходный кассовый ордер составляется главным бухгалтером при наличии основания (см. таблицу 14).

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность полуштеля, записывает наименование и номер документа. Кем и когда выдан и забирает расписку получателя.

Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и рас-